- La Secretaría de Hacienda proyecta que los ingresos tributarios alcancen 6.26 billones de pesos en 2027, monto que representaría un nuevo máximo histórico de 15.9 por ciento del PIB en 2027.
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CIUDAD DE MÉXICO.- La Secretaría de Hacienda proyecta que los ingresos tributarios alcancen 6.26 billones de pesos en 2027, monto que representaría un nuevo máximo histórico de 15.9 por ciento del PIB en 2027.
Este monto significaría a su vez un crecimiento real de 5.9 por ciento respecto al estimado de 2026, por aumentos de 7.2 por ciento en el rubro del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y 10.5 por ciento real en el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), de acuerdo con el Paquete Económico para el Ejercicio Fiscal 2027.
Excluyendo el IEPS de combustibles, la recaudación tributaria sumará 5.7 billones de pesos con un crecimiento real anual de 3.4 por ciento respecto al monto aprobado por reflejo de la actividad económica prevista para el siguiente año y de las mejoras propuestas al marco tributario, según Hacienda.
Para 2026, Hacienda calcula que los ingresos tributarios se ubicarán en 15.4 por ciento del PIB y representarán 67.1 por ciento de los ingresos totales, con lo que se consolidarán como la principal fuente de ingresos públicos.
Las medidas de política tributaria planteadas para fortalecer la base gravable en el ejercicio fiscal 2027 son:
Mecanismo de control para evitar el abuso de las deducciones: Siguiendo prácticas internacionales y recomendaciones de la OCDE, se propone aplicar un mecanismo de control a la aplicación de deducciones a las empresas equivalente al 96.67 por ciento de los ingresos acumulables, para empresas con utilidad cuyas deducciones superen o sean iguales a dicho mecanismo.
Para empresas con deducciones menores a este mecanismo, las deducciones autorizadas aplicables se establecerán al 99 por ciento. También se permitirá la disminución de pérdidas fiscales para las empresas hasta el 50 por ciento de la utilidad fiscal, y se amplía el plazo de 10 a 20 años para deducir las pérdidas de ejercicios anteriores.
Deducción de intereses netos: Se propone establecer que el monto de la deducción de intereses netos que pueden realizar las empresas, que actualmente es equivalente al 30 por ciento de la utilidad fiscal ajustada, se ubique en el equivalente al 20 por ciento. Se mantiene el beneficio de que el monto que no pueda deducirse en el ejercicio puede deducirse en los siguientes 10 ejercicios, hasta agotarse.
Control de otras deducciones: Se propone vincular el reconocimiento de la deducción de pagos realizados al extranjero hasta el ejercicio en que el servicio se preste efectivamente y se efectúe el pago; en el caso de anticipos que involucren más de un ejercicio, se precisa que la deducción se realiza cuando se use o goce el bien arrendado, evitando deducciones anticipadas sobre operaciones que podrían no realizarse, fortaleciendo así la simetría fiscal, la trazabilidad de las operaciones y los mecanismos de control y fiscalización.
Cuenta de Utilidad Fiscal Neta: Se propone precisar que, para el cálculo de la CUFIN, se debe disminuir de la utilidad fiscal neta los gastos que no cumplieron los requisitos fiscales para ser deducibles.
Cuenta de capital de aportación: Se propone establecer que, en el caso de capitalización de deuda, para efectos de la Cuenta de Capital de Aportación (CUCA), no se incluirán como capital de aportación los intereses devengados no pagados, así como el impuesto al valor agregado correspondiente a dichos pasivos.
Régimen opcional para Grupos de sociedades (ROGS): Se propone la eliminación de este régimen y el cobro íntegro del impuesto diferido, lo que elimina un subsidio implícito que fortalece el flujo de las empresas a costa de la recaudación pública, dado que se deriva de un esquema transitorio de medidas adoptadas en 2013 que se considera ya cumplió con su objetivo.
Estímulo fiscal por el uso de la red nacional de autopistas de cuota: Se propone focalizar el estímulo fiscal consistente en un crédito fiscal equivalente hasta un 50% del gasto erogado por concepto de las cuotas de peaje mencionadas.
“Este paquete permitirá fortalecer la base de ingresos públicos sin crear nuevos impuestos ni aumentar las tasas generales. Como resultado de estas acciones y del dinamismo esperado de la actividad económica, los ingresos tributarios alcanzarán un nuevo máximo histórico de 15.9 por ciento del PIB en 2027.
“El esfuerzo recaudatorio se complementará con el fortalecimiento de los ingresos no tributarios mediante la actualización de derechos vinculados con infraestructura ferroviaria, trámites sanitarios, protección ambiental y uso del espacio aéreo”, aseveró la dependencia.
